NICC 1

NORMA  INTERNACIONAL DE CONTROL DE CALIDAD NICC 1

Trata del control de calidad para firmas que desempeñan auditorias y revisiones de información financiera historia y otros trabajos para certificar de servicios relacionados. La firma deberá establecer un sistema del control de calidad diseñado para proporcionarle una seguridad razonable de que la firma y su personal cumplen con las normas profesionales y con los requisitos reguladores y legales, y que los informes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.

Un sistema de control de calidad se compone de políticas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y de los procedimientos necesarios para implementar y realizar un seguimiento del cumplimiento de dichas políticas.

 Norma Internacional de Control de Calidad se aplica a todas las firmas de profesionales de la contabilidad  con respecto a las auditorias y revisiones de estados financieros, así como a otros encargos que proporcionan un grado de seguridad y servicios relacionados. Esta norma contiene el objetivo que persigue la firma de auditoria al aplicarla, como los requerimientos diseñados con la finalidad de permitir a la firma de auditoria cumplir dicho objetivo.

Norma Internacional de Control de Calidad incluye definiciones que proporcionan facilitar la aplicación e interpretación congruentes, y no tienen como finalidad invalidar las definiciones que puedan haberse establecido con otros propósitos, bien sea en disposiciones legales o reglamentarias o en otras disposiciones tales como:

 Socio del trabajo que es el socio u otra persona de la firma que sea responsable del trabajo y su desempeño, así como del informe que se emita a nombre de la firma y quien, cuando se requiera, tiene la autoridad apropiada de parte de un organismo profesional, legal.

 Revisión del control de calidad del trabajo, es un proceso diseñado para dar, antes de emitir un informe, una evaluación objetiva de los juicios importantes hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones a que llegaron al formular el informe.

 Revisor de control de calidad del trabajo es un socio, otra persona de la firma, una persona externa con la calificación adecuada, o un equipo formado por dichas personas, con experiencia suficiente y apropiada así como la autoridad para evaluar de manera objetiva, antes de emitir un informe, los juicios importantes hechos por el equipo de trabajo y las conclusiones a que llegaron al formular el informe.

 Equipo de trabajo es todo personal que desempeña un trabajo, incluyendo cualesquiera expertos.

 Persona externa debidamente cualificada es aquella persona ajena a la firma de auditoria con capacidad y competencia necesaria para actuar como socio del encargo.

La aplicación y cumplimiento de requerimientos aplicables al personal de la firma de auditoria que sean responsables del establecimiento y mantenimiento del sistema de control de calidad de aquella tendrá conocimiento del texto íntegro de NICC. La firma de auditoria aplicara cada uno de los requerimientos de NICC salvo que teniendo en cuenta las circunstancia de la firma de auditoria, el requerimiento no sea aplicable a los servicios prestados relativos a auditorias y revisiones de estados financieros.

Los elementos de un sistema de control de calidad  para establecer y mantener políticas y procedimientos que contemplen las responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de la firma para diseñar y promover una cultura interna para que se reconozca que la calidad en la realización de los encargos es esencial, requerimientos de ética aplicables para establecer políticas y procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad razonable que cuentan con personal que cumplen los requerimientos de ética aplicables, recursos humanos diseñados para proporcionar seguridad razonable que disponen de suficiente personal con la competencia, capacidad y el compromiso con los principios de ética necesarios y realización de encargos y seguimientos proporcionan una seguridad razonable que los encargos se realizan de conformidad con las normas profesionales y con los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

La documentación de la revisión de control de calidad de un encargo que requieran documentar que se han realizado los procedimientos requeridos por las políticas de la firma de auditoria sobre revisión de control de calidad de encargos y la revisión de control de calidad del encargo se ha terminado en la fecha del informe o con anterioridad. Evaluación, comunicación y corrección de las deficiencias identificas la firma de auditoria evaluara el efecto de las deficiencias identificadas como resultado del proceso de seguimiento y determinara si son casos que no indican necesariamente que el sistema de control de calidad de la firma de auditoria es insuficiente para proporcionarle una seguridad razona de que cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

Los reglamentos aplicables, así como considere la posibilidad de obtener asesoramiento jurídico por lo menos una vez al año, la firma de auditoria comunicara los resultados del seguimiento de su sistema de control de calidad a los socios de los encargos y a otras personas apropiadas de la firma de auditoria. La información que comunicara incluirá una descripción de los procedimientos de seguimiento realizado, las conclusiones obtenidas de los procedimientos de seguimiento. La firma de auditoria proporcionara seguridad razonable de que trata de manera adecuada a las quejas y las denuncias de que el trabajo realizado por la firma de auditoria no cumple con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables y las denuncias de incumplimiento del sistema de control de calidad de la firma.

Se establecerá vías claramente definidas para que el personal de la firma de auditoria pueda manifestar cualquier reserva de un modo que le permita hacerlo sin temor a represalias. Si se identifican deficiencias en el diseño o en el funcionamiento de las políticas y los procedimientos de control de calidad de la firma, o bien el incumplimiento del sistema de control de calidad de la misma por parte de una o de varias personas, la firma adoptara medidas adecuadas.